中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》中明确提出要健全财会监督体系，完善工作机制，提升财会监督效能。国务院《国有企业管理人员处分条例》的出台，把从严管理监督作为贯穿始终，加强国有企业管理人员队伍建设，强化全面监督。企业需要高度重视财会监督工作，充分运用新技术切实提升资金监管效能。

随着企业业务的全球化扩张，资金流动变得更加频繁和复杂。不同国家和地区的时区差异、金融监管政策和要求差异、货币汇率波动、资金转移速度和成本等问题，都增加了资金流监控的难度。反洗钱法规、数据保护法规等对企业的资金管理提出了更高要求，需要企业健全客户身份和信用验证流程，建立交易监控系统，将内部控制措施与风险管理策略紧密结合，加强内部控制规避资金滥用、欺诈和错误支付等问题。风险管理方面，企业需要识别和评估资金管理过程中的各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等，并制定相应的风险缓解措施。随着技术的发展，企业还需要关注网络安全风险，保护资金管理系统不受黑客攻击和数据泄露的威胁。

资金管理监督是确保企业资金安全、流动性和效益最大化的关键环节，数智化技术的应用可以提升资金管理的效率和透明度。对所有银行账户进行集中管理，实现账户开立、交易支付和收款的过程实时监控，确保交易安全和及时到账。监测企业现金流入和流出，利用数智化工具进行资金预测，结合预算管理合理安排资金使用，确保资金的流动性和偿债能力。将资金风险规则监测指标嵌入业务过程，快速发现异常交易和潜在风险，进行风险控制和提级审批。

企业需要结合先进的数智化技术，将资金管理监督的控制指标嵌入在业务处理的工作场景中，严格把控关键过程、确保业务规范合规、定期改进任务跟踪，不断提高财务管理水平和防范资金风险的能力。

基于银行账户管理要求，强化账户标准、统一账户流程、监控报表、考核督办等设计，实现账户控制标准、账户开变销流程及账户标准化管理，进而实现账户信息准确、规范、完整及可视化。

企业将资金管理制度融入系统化管控，如《企业资金管理办法—银行账户开、变、销、授权管理》制度中规定“各级单位应全面执行分级分类银行账户管 控标准，加强银行账户日常管理，严格控制银行账户开户金融机构范围，精简账户数量，加大账户整合力度，优化账户 结构，提高账户使用效率”。在BIP数智化平台建立开立账户数量控制、开立银行准入规则、账户标准规则、业务办理时间要求、低效户规则、附件检查规则等账户稽核与风险检查指标，通过风险巡检机制，在业务处理过程中实时监测指标规则，将风险项及时预警和提级审批（如图1）。并定期将风险触发监控结果形成《风险检查报告》，进行风险控制与改进的监督管理循环。

图1：银行账户开立风险管控

通过建立资金支付风险中控台，引入大数据和AI技术进行交易风险识别，绘制客商风险图谱，实时反馈到业务发起和审批环节。统一对接付款任务，融合多种支付方式，从付款金额、频次、用途、对象等维度识别并降低结算风险，利用银企直连功能接口，电汇和电子票据结算全流程线上化，支付结果实时反馈到业务数据源，结算全过程信息共享、操作留痕。遵循三重一大机制，实现一单到底，大额资金多级审批，支付风险合规控制等。

企业结合管理制度在BIP数智化平台建立一系列的支付风险管控指标，在支付前、支付中和支付后进行立体式风险管控，如：设立安全控制与预警规则，按照用户“功能+单位+数据权限+支付方式”权限进行查询和操作权限隔离，对于支付排程数据按照“单据号+行号”进行唯一性校验，在一定期间内按照“申请单位、收款单位、支付金额、收付账户”对支付记录进行校验监测重复付款。通过收款方账号、账户名称与主数据平台数据实时校验客商黑白名单和风险客商信息，规避风险付款。通过支付金额与大额资金参数设置校验，防范大额支付风险（如图2）。并定期推送《支付风险智能诊断报告》，对支付风险进行分析、诊断和控制改进。

图2：资金结算支付风险管控

资金流动性管理是企业司库管理的核心职能，通过对资金流入、流出流程的全面梳理，采用大数据风险模型进行预测，提前对异常业务进行拦截与预警；利用风险看板作为可视化风险管理与资金统筹的基础；建立管理组织联动机制，对风险事件进行提前预警、定期组织风险会议、强化风险考核，实现风险管理与业务经营有机结合。最大化降低付款排期错配、备付金不足等造成的潜在风险，从而有效推动资金风险管理。

企业结合管理制度在BIP数智化平台对流动性风险实施限额管理，设定相应的监控指标和阈值，包括现金流缺口限额、负债集中度限额等，一旦资金流动超过预设的范围，系统会立即报警。利用AI助理辅导功能实现精准资金预测，动态掌握、分析公司各项主要业务的变动情况，采用数据看板进行现金流入和流出的分析（图3），评估不同情况下的资金流动性状况，根据企业运营情况进行实时调整，确保企业能够及时满足支付义务。深度智能数据挖掘，细分实际资金流向，预警潜在风险。定期输出自动化报告，审查和评价流动性风险管理的充分性和有效性，确保流动性风险管理政策和程序得到有效执行。

图3：资金流动异常风险监测

资金管理监督在企业经营活动中扮演着至关重要的角色，它贯穿于企业运营的各个环节，企业要从业务贯通、系统贯通、数据贯通三个层面构建风险识别与评估、风险控制与改进的“双循环”管理机制。不断完善资金管理政策和制度，明确资金管理的职责、权限和流程，并监督政策和制度的执行情况，确保其得到有效遵循。

大数据和人工智能技术在财会监督中的应用也越来越广泛，使用机器学习和自然语言处理等技术，企业可以有效识别经营活动的资金风险和管理人员的行为数据，收集、分析大量的内外部数据，能够更准确地预测潜在违规行为的发生，并及时发出预警，从而有效地降低违规风险的发生概率。

构建一个数智化的资金管理监督体系需要明确的目标和实施策略，评估现有资金管理流程和管控制度，确定关键风险指标，选择合适的技术平台和工具，制定严格的数据管理和治理机制，并确保相关人员具备必要的数智化素养，实施、监控和优化数智化监督方案，并将其应用到经营活动的各个业务场景之中。通过这些关键技术和应用场景的实施，企业能够构建一个强大的资金管理监督体系，有效应对全球化业务的资金流监控难题，提升法规遵从的效率，并集成内部控制与风险管理。帮助企业管理者、决策者一屏查看、全景透视资金数据情况，实现管理报告层层穿透、实时联动，风险预警全面覆盖、多渠道反馈，以扫除资金管理的“盲区”，构建资金风险的“防线”。

数智化资金管理监督是企业适应数字化时代要求的必然选择，随着技术的不断进步，企业需要持续评估和更新其资金管理监督策略，通过构建一个全面、实时、高效的监督体系，不仅有助于企业实现资金的安全和合规运作，还能够提高资金使用效率，支持企业的长期发展和市场竞争力。

参考文献

[1]  中共中央办公厅 国务院办公厅：《关于进一步加强财会监督工作的意见》，2023年

[2]  国务院：《国有企业管理人员处分条例》，2024年

[3]  用友：《强化数智赋能 深化财会监督》，发表于2024年

[4]  安永：《司库管理——引领流动性精细化管理，驱动高效风控决策支持》，发表于2022年