不少会计后台咨询小好，无票收入怎么做账的。今天就讲讲正确的无票收入处理方式。

什么是无票收入？无票收入就是没有开发票的收入。

现实情况是，有些企业面对的是终端消费者，且多数是不要发票的，无票收入很多。这种情况下，企业不能认为客户不要发票，即企业没有开具发票，便不确认收入，不缴纳税金，而给企业带来很大的涉税风险。

不管是小规模还是一般纳税人，都可能出现无票收入。当企业出现这种无票收入的情况，该如何进行合规的账务处理,避免出现上图类似的情况呢？

01

一般纳税人企业

账务处理

一、会计做账

会计分录和正常做收入一样，可参考如下：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额

需要特别注意：

①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）。

②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可。

二、纳税申报

未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示，不会影响申报。如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票。

02

小规模纳税人

账务处理

一、会计做账

会计分录和正常做收入一样，可参考如下：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税

需要特别注意：

①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）

②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可

二、纳税申报

比如你有10万的未开票收入,那么你就都填写在第一栏,第2、3栏是其中项,没有开票就不用填写

最后，再温馨提示一下：实际企业中，我们还是要注意不要多开发票，最好是收到钱之后再开具发票，这样可以很多避免不必要的错误。

03

到票后生成增值税申报表

如果遇到客户后续需要补开发票，如何将发票导入系统进行增值税申报表填写并进行一键报税呢？

1、好会计发票导入功能，先选择不开票直接导入系统。到票后红字冲原先发票，再将新的发票重新导入入账即可。

2、好会计可通过【发票】-【发票管理】中的发票明细数据自动生成增值税申报表

3、增值税申报表的税额计算规则

     （1）增值税申报表中“按适用税率计税销售额”=发票管理中销项发票“合计金额”的合计数；

     （2）增值税申报表中“销项税额”=发票管理中销项发票“合计税额”的合计数；

     （3）增值税申报表中“进项税额”=发票管理中进项发票“合计税额”的合计数（注意是取认证月份是当月的）

4、某企业（一般纳税人）2019年9月发票-发票管理中的销项、进项发票明细数据如下：

可得出：

增值税申报表中“按适用税率计税销售额”=发票管理中销项发票“合计金额”的合计数为133,542.58。

增值税申报表中“销项税额”=发票管理中销项发票“合计税额”的合计数为12,018.8。

可得出：增值税申报表中“进项税额”=发票管理中进项发票“合计税额”的合计数15822.40（注意是取认证月份是当月的）

因此该企业2019年9月的增值税申报表自动生成如下：

无票收入的处理方式，已经教给大家了，按照上面的方式处理，合规合法的做账报税哦~