近期，注意检查一下你的手机有没有收到这条短信，要求企业做出书面反馈：

如果你企业员工工资都在3500元或5000元以下，小心税局已把你列入重点监察对象！

一、虚开发票抵扣

有些公司自认为很聪明，为了“避税”将工资拆分，一部分通过公户发放，一部分需要员工找票来发工资，长期以往，势必会造成企业费用异常，那时不想引起税务局的注意都难。

二、冒用他人信息虚列工资

之前企业冒用他人身份来虚列工资，税务局或许很难稽查到；但实行新个税汇算清缴以后，一人一税号，企业再想冒用他人信息虚列工资，可要小心了！

三、大量员工零申报

注意了，大量员工长期工资在3500元或5000元的，风险巨大，将面临个税稽查。

四、故意不用公司银行发工资

有些企业，工资全部或部分通过现金发放，虽说没有明文规定，工资不能使用现金发放，但一旦被查，这将是税务局稽查的重点。想想也是，都什么年代了，谁还抱着大量现金发工资。

五、补贴未申报个税

有些企业未将话补、餐补、结婚补贴、生日礼金等列入工资申报个税，造成偷税。

六、工资薪金、劳务费随意转化

一些公司明明支付的是劳务费，却因为无法取得发票，而变成工资发放。

根据企业情况，稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目，主要从以下4个方面入手实施核查：

一、审核工资支出凭证

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

二、核查员工人数、薪酬标准是否存在异常

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

三、检查“账实”差异

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况，看是否代扣代缴个税。

四、社保系统联合数据分析

利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

为啥税务局一查工资就会有问题？请对照自查一下，企业是否存在以下25个风险点。

一、虚列人员：人员信息不真实

表现形式：

自查建议：

1、重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象；

2、重点检查企业工资表中是否存在人员已离职、甚至已死亡等，但仍然申报个人所得税，未及时删除人员信息的现象；

3、现金发放工资：检查是否留有真实的员工签字领取记录；检查与签字人员是否签订了劳动合同书。

二、工资薪金所得不符合规定

表现形式：

自查建议：

1、严格根据工资薪金范围的具体规定进行会计处理；工资薪金范围是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬；

2、严格检查公司有关工资薪金的安排，不得以减少或逃避税款为目的。

三、重复扣减专项附加扣除：员工从两处以上取得工资新金所得，扣除项目不符合规定

表现形式：
重复扣减个人所得税专项附加扣除；

自查建议：

1、要求存在此类情况的员工在一个纳税年度内只能选择一处取得的所得中减除；
2、提醒符合条件的员工及时办理个人所得税汇算清缴。

四、故意或非主观计算有误：工资薪金所得个人所得税计算有误表现形式：

1、非主观故意的技术性错误。主要包括金额填写错误、计算错误、适用税率错误、因政策理解有误导致的错误等；

2、专项附加扣除存在人为的错误，故意少交个人所得税。

自查建议：

1、重点检查工资表中代扣个人所得税金额是否依法按照税法规定计算；

2、个人所得税专项附加扣除信息的真实性、准确性和完整性由职工本人负责，公司应告知职工相应的义务及提供虚假信息应承担的责任个人所得税计算非主观故意的技术性错误。

五、随意变更适用税目：适用税目不正确

表现形式：

将“劳务报酬所得”转化为“工资薪金所得”，有意或无意的将高税率项目转化为低税率项目；

自查建议：

重点检查各类所得的划分是否正确，是否存在人为违规划分的情况

六、未依法代扣代缴个税

表现形式：

自查建议：

重点检查企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目个人所得税

七、多次适用年终奖计税办法：年终奖处理不恰当

表现形式：

自查建议：

1、公司不同收入的职工，专项附加扣除情况不同的职工，不适宜统一选择年终奖处理方式，应由纳税人自行选择；

2、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖个人所得税计税办法只允许采用一次。

八、未按规定适用减免政策：减免所得税不合规

表现形式：

自查建议：

1、重点检查职工 特殊身份的真实性，如残疾人、烈属等；

2、符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合条件的健康保险产品，企业在为职工购买前应严格甄别保险条款。

担心自己企业有税务风险的老板们，赶紧自查自己有没有这方面的问题吧！

来源：税来税往、51社保网、会计部落。